Säule 3a und 3b erklärt

Der Unterschied in zwei Sätzen

Die Säule 3a ist die gebundene Vorsorge: Der Gesetzgeber legt fest, wie viel du einzahlen darfst, wer beitragsberechtigt ist und wann du das Guthaben beziehen kannst – dafür ist die Einzahlung vom steuerbaren Einkommen abziehbar.³

Die Säule 3b ist alles andere: freie Vorsorge ohne Maximalbetrag nach der BVV 3 und ohne gesetzliches Bezugsfenster, dafür ohne diesen Abzug. Ausführlich stehen beide auf den Seiten Säule 3a und Säule 3b.

Quellen zu den Zeilen: Maximalbetrag¹ und die Variante ohne Pensionskasse², Abzug³, Beitragsberechtigung⁴, Bezugsfenster und Aufschub⁵, vorzeitiger Bezug⁶, Besteuerung der Auszahlung⁷ und kantonale Tarife⁸, nachträglicher Einkauf⁹.

Wann 3a naheliegt

Die Säule 3a kommt überhaupt nur in Frage, wenn du in der Schweiz ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen erzielst.⁴ Ist das erfüllt, kommt sie in diesen Situationen in Betracht:

• Du zahlst Einkommenssteuern und kannst den Abzug im laufenden Steuerjahr auch nutzen.³
• Du brauchst das Geld nicht vor dem Bezugsfenster – oder nur für einen der Fälle, in denen ein vorzeitiger Bezug ohnehin möglich ist, etwa selbstbewohntes Wohneigentum oder den Schritt in die Selbständigkeit.⁶
• Du hast in den vergangenen Jahren Beitragslücken ab 2025 und willst sie später mit einem Einkauf schliessen. Das geht nur in der Säule 3a.⁹

Wann 3b naheliegt

• Der Maximalbetrag der Säule 3a ist bereits einbezahlt.¹ Was darüber hinausgeht, läuft ausserhalb.
• Du hast kein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen und bist damit für die Säule 3a nicht beitragsberechtigt.⁴
• Du willst über das Geld verfügen können, ohne dass einer der gesetzlichen Bezugsgründe vorliegt.⁵
• Du willst Hinterbliebene absichern und dafür einen Vertrag mit Risikoschutz abschliessen.

Beides nebeneinander ist möglich und kein Widerspruch: Die Säule 3a ist der Höhe nach begrenzt, die freie Vorsorge nicht.

Rechenbeispiel über 30 Jahre

Der Unterschied wird konkret, wenn man dieselbe Einzahlung dreissig Jahre lang durchrechnet – einmal in der Säule 3a, einmal in der freien Vorsorge. Ausgangspunkt ist eine Einzahlung von CHF 7'258 pro Jahr¹ und der Beispielfall, den der Steuerrechner der Eidgenössischen Steuerverwaltung liefert: Stadt Zug, ledig, keine Kinder, steuerbares Einkommen CHF 80'000. Dort sinkt die Steuerrechnung durch die Einzahlung um CHF 1'117 pro Jahr.¹⁰

Eingezahlt werden in beiden Fällen dieselben CHF 217'740, also dreissig Mal CHF 7'258. Die Wertentwicklung ist in beiden Fällen dieselbe – sie unterscheidet die beiden Wege nicht. Unterschiedlich sind allein die Steuerfolgen.

In der Säule 3a wirkt der Abzug jedes Jahr, dafür wird die Auszahlung gesondert vom übrigen Einkommen besteuert, als volle Jahressteuer zu reduziertem Satz.⁷ Wie hoch diese Steuer ausfällt, hängt vom kantonalen Tarif und von deiner Gemeinde ab.⁸ In der freien Vorsorge gibt es den jährlichen Abzug nicht; wie Erträge und Guthaben besteuert werden, richtet sich nach der gewählten Form und nach dem kantonalen Steuerrecht.

Was unter dem Strich bleibt, ist deshalb keine allgemeine Zahl, sondern eine Rechnung mit deinem Einkommen, deinem Wohnort und deinem Bezugszeitpunkt. Den ersten Teil davon rechnest du im Steuerrechner selbst nach.