Säule 3a: gebunden sparen, jedes Jahr abziehen.

Was die Säule 3a ist

Die Säule 3a ist die gebundene Selbstvorsorge. Gebunden heisst: Das Guthaben ist für das Alter reserviert, und du kommst vorher nur in den Fällen daran, welche die Verordnung ausdrücklich nennt.⁹ Im Gegenzug darfst du die Einzahlung vom steuerbaren Einkommen abziehen.⁴

Eröffnet wird sie bei einer Bankstiftung als Vorsorgekonto oder bei einer Versicherung als Vorsorgepolice. Beides sind anerkannte Vorsorgeformen: derselbe Maximalbetrag, derselbe Abzug. Der Unterschied liegt darin, wie fest du dich bindest und was neben dem Sparen sonst noch im Vertrag steht.

Was der Abzug bei dir bringt, hängt von deinem steuerbaren Einkommen, deinem Zivilstand und deiner Gemeinde ab – die Tarife sind kantonal.¹¹ Weiter unten steht ein durchgerechnetes Beispiel.

Wie viel du 2026 einzahlen darfst

Der Maximalbetrag hängt davon ab, ob du einer Pensionskasse angehörst. Für 2026 ist er unverändert gegenüber 2025, weil die minimale AHV-Altersrente nicht angepasst wurde.¹

Mit Pensionskasse

Wer einer Vorsorgeeinrichtung angehört – in der Regel über den Arbeitgeber –, darf 2026 höchstens CHF 7'258 einzahlen und abziehen.¹ Der Betrag entspricht 8 Prozent des oberen Grenzbetrags der beruflichen Vorsorge und wird deshalb mit den BVG-Grenzbeträgen fortgeschrieben.²

Ohne Pensionskasse

Wer keiner Vorsorgeeinrichtung angehört, darf 20 Prozent des Erwerbseinkommens einzahlen, höchstens CHF 36'288.³ Der Deckel ist damit zweistufig, und die zweite Stufe wird oft übersehen: Bei einem Erwerbseinkommen von CHF 100'000 sind es CHF 20'000, nicht CHF 36'288. Der Höchstbetrag greift erst ab einem Erwerbseinkommen von CHF 181'440.³

Wer einzahlen darf

Beitragsberechtigt ist, wer in der Schweiz ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen erzielt.⁵ Auf Pensum und Höhe des Lohns kommt es dabei nicht an.

• Angestellte – Vollzeit, Teilzeit oder im Stundenlohn.
• Selbständigerwerbende – Einzelfirma, Personengesellschaft oder angestellt in der eigenen Gesellschaft. Massgebend ist das AHV-pflichtige Erwerbseinkommen, nicht die Rechtsform.
• Grenzgängerinnen und Grenzgänger – Wohnsitz im Ausland, Erwerbstätigkeit und AHV-Pflicht in der Schweiz.
• Erwerbstätige über dem Referenzalter – Beiträge sind längstens bis fünf Jahre nach dem Referenzalter zulässig, solange du erwerbstätig bist.⁶

Ohne AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen ist keine Einzahlung möglich. Wer die Erwerbstätigkeit im Lauf des Jahres beendet, darf für dieses Jahr noch den vollen Beitrag leisten.⁶

Das Referenzalter

Mehrere Regeln der Säule 3a hängen am Referenzalter. Für Männer liegt es bei 65 Jahren, für Frauen gilt eine Übergangsregelung:⁷

• Jahrgang 1961: 64 Jahre und 3 Monate
• Jahrgang 1962: 64 Jahre und 6 Monate
• Jahrgang 1963: 64 Jahre und 9 Monate
• Ab Jahrgang 1964: 65 Jahre

Was der Abzug konkret bringt

Der Abzug senkt nicht die Steuerrechnung um den einbezahlten Betrag, sondern das steuerbare Einkommen. Was daraus wird, entscheidet der Tarif – und der ist je nach Kanton und Gemeinde verschieden.¹¹ Ein Beispiel, gerechnet mit dem offiziellen Steuerrechner der Eidgenössischen Steuerverwaltung:¹³

Die Ersparnis entspricht 15.4 Prozent des einbezahlten Betrags; das ist der effektive Grenzsteuersatz auf diesem Einkommensband.¹³ Ein anderer Wohnort, ein anderes Einkommen oder ein anderer Zivilstand ergeben eine andere Zahl. Für deine Situation rechnest du sie im Steuerrechner nach.

Banklösung oder Versicherungslösung

Für die Säule 3a gibt es zwei Wege: das Vorsorgekonto oder Wertschriftendepot bei einer Bankstiftung und die Vorsorgepolice bei einer Versicherung. Maximalbetrag und Steuerabzug sind in beiden Fällen dieselben.⁴ Unterschiedlich sind die Bindung an einen Vertrag und der Risikoschutz.

Prämienbefreiung

Eine Versicherungslösung kann eine Prämienbefreiung enthalten: Wirst du erwerbsunfähig, übernimmt der Versicherer die weiteren Prämien, und der Vertrag läuft wie vereinbart weiter. Bezahlt wird dieser Schutz aus einem Teil der Prämie – dieser Teil fliesst nicht ins Sparguthaben. Ein Vorsorgekonto bei einer Bankstiftung kennt diesen Mechanismus nicht; dort steht das Sparen allein.

Ob du den Schutz brauchst, hängt davon ab, wie du sonst gegen Erwerbsunfähigkeit abgesichert bist – über den Arbeitgeber, die Pensionskasse oder eine separate Versicherung.

Wann du an das Geld kommst

Der ordentliche Bezug ist frühestens fünf Jahre vor dem Referenzalter möglich, fällig wird das Guthaben mit dem Referenzalter. Wer darüber hinaus erwerbstätig bleibt und das nachweist, kann den Bezug um höchstens fünf Jahre aufschieben.⁸

Vorher ist ein Bezug nur in den Fällen möglich, welche die Verordnung nennt:⁹

• Bezug einer ganzen Invalidenrente, sofern das Invaliditätsrisiko nicht versichert ist
• Aufnahme einer selbständigen Erwerbstätigkeit oder Wechsel zu einer anderen selbständigen Tätigkeit
• Barauszahlungsfälle nach dem Freizügigkeitsgesetz, darunter das endgültige Verlassen der Schweiz
• Erwerb von selbstbewohntem Wohneigentum, Beteiligungen daran oder Rückzahlung eines Hypothekardarlehens – höchstens alle fünf Jahre

Steuern bei der Auszahlung

Kapitalleistungen aus der Vorsorge werden gesondert vom übrigen Einkommen besteuert, als volle Jahressteuer. Beim Bund beträgt der Satz einen Fünftel des ordentlichen Tarifs, Sozialabzüge gibt es keine.¹⁰ Tarif und Progression auf kantonaler Ebene legen die Kantone selbst fest; die Belastung ist deshalb je nach Kanton und Gemeinde unterschiedlich.¹¹

Weil die Auszahlung für sich allein und mit progressivem Tarif erfasst wird, macht es einen Unterschied, ob ein Guthaben in einem einzigen Jahr oder über mehrere Steuerjahre verteilt bezogen wird. Wie gross dieser Unterschied ist, hängt vom kantonalen Tarif ab.

Verpasste Jahre nachholen

Seit dem 1. Januar 2025 lassen sich Beitragslücken in der Säule 3a nachträglich schliessen.¹⁴ Drei Punkte werden dabei regelmässig falsch wiedergegeben:

• Ausgeglichen werden können nur Lücken, die ab 2025 entstanden sind. Frühere Jahre sind ausgeschlossen.¹⁴
• Der Einkauf kommt zusätzlich zum vollen ordentlichen Jahresbeitrag, der im Einkaufsjahr bereits einbezahlt sein muss. Pro Einkaufsjahr sind höchstens CHF 7'258 möglich.¹⁵
• Zulässig ist ein Einkauf pro Lückenjahr, nicht einer pro Kalenderjahr. Ein einzelner Einkauf kann mehrere Jahreslücken schliessen.¹⁵

Der erste Einkauf ist im Steuerjahr 2026 möglich, rückwirkend für 2025.¹⁴ Alle Bedingungen und ein Rechenbeispiel stehen auf der Seite Nachkauf.